U3 - S8 Informe

Investigación documental y de campo

Informe final

Tema de investigación:

La importancia que implica determinar los impuestos

Para su declaración de personas físicas y morales al

Servicio de Administración Tributaria (SAT)

Nirvana Adriana

Sánchez Mondragón

Septiembre de 2017

INDICE

INTRODUCCIÓN……………………………………………………………………………3

METODOLOGÍA…………………………………………………………………………….4

RESULTADOS……………………………………………………………………………...5

¿Qué son los impuestos?...........................................................................................5

¿Qué pasaría si se dejan de lado y se omite su pago?..............................................5

Pasos para realizar su pago……………………………………………………………….6

Soluciones para evitar problemas legales

Fuentes confiables

Opinión personal

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES…………………………………………..

REFERENCIAS Y FUENTES DE CONSULTA…………………………………………

BIBLIOGRAFIA…………………………………………………………………………….

ANEXOS……………………………………………………………………………………

Anexo 1 “Flujograma”…………………………………………………………………….9

Anexo 2 “Diario de campo”……………………………………………………………….

Anexo 3 “Entrevista”……………………………………………………………………….

Anexo 4 “Encuesta”………………………………………………………………………..

Anexo 5 “Gráficas”…………………………………………………………………………

INTRODUCCION

El siguiente trabajo, tiene como finalidad dar a conocer al lector información relacionada sobre los impuestos, siendo un tema recurrente a la duda e inquietud por su falta de conocimiento e interés en el tema. Este trabajo pretende que el lector pueda comprender la importancia de esta obligación estipulada en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, así como las fechas y lugares para su pronto pago, tanto como las consecuencias de su omisión.

El objetivo aquí plasmado es introducir al lector a este tema tan vital y de importancia para la vida diaria, así como dar a descubrir que el proceso de su cálculo y acceso a las páginas oficiales para su pago, no es sino un proceso que las personas pueden realizar llevando una buena contabilidad de sus actividades económicas.

Mi interés, es que después de leer la siguiente obra, las personas cambien la opinión que tienen relacionada a la evasión de estas aportaciones, así como dejar de lado el tabú y el miedo  por estas reglas y normas que regulan la contribución de estas.

METODOLOGIA

El desarrollo de mi investigación se ha basado en la investigación documental la cual me permitió obtener información documentada sobre el tema de interés, así como la investigación de campo que me ha permitido observar la aplicación del tema en tiempo real y su importancia de cubrir el pago en tiempo y lineamientos.

1.    Investigación documental:

               I.        En primera instancia, se llevó a cabo una investigación documental, la

cual se ha realizado mediante la consulta electrónica de textos específicos y consultas a libros.

              II.        Posteriormente, he realizado consultas en vídeos y esquemas relativos al tema de fuentes confiables y fidedignas.

2.    Investigación de Campo:

a)    La investigación de campo la he realizado directamente en una compañía dedicada al almacenamiento de mercancías, de una marca prestigiada. Para el efecto se realizó una primera visita de observación en la que se desarrolló un Diario de Campo y se detectaron los elementos clave para la realización de una entrevista posterior, la cual se llevó a cabo en una segunda visita y a través de la cual se pudieron obtener importantes contribuciones a la investigación.

b)    Para complementar este punto, se llevó a cabo la aplicación de encuestas a una muestra específica, sobre su opinión acerca de los impuestos y que sabían acerca de este tema.

Gracias a esto me fue posible la recopilación de datos y la integración de los mismos en este trabajo de investigación y la generación de las conclusiones respectivas.

RESULTADOS

A continuación se presenta la información obtenida en las fuentes consultadas mediante la investigación documental (fuentes confiables)  y la investigación de campo realizada la cual me permite dar respuesta a los objetivos e hipótesis planteados.

¿Qué son los impuestos?

Los impuestos son los tributos más importantes, a través de los cuales, se obtiene la mayoría de los ingresos públicos. Con ellos, el Estado obtiene los recursos suficientes para llevar a cabo sus actuaciones, como, por ejemplo, la administración, infraestructuras o prestación de servicios.

Según el artículo 31 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, los impuestos “son obligaciones de los mexicanos” que sirven para “contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes”. (Torres & Martínez González, 2012)

¿Qué pasaría si se dejan de lado y se omite su pago?

La evasión fiscal es uno de los dolores de cabeza del Servicio de Administración Tributaria (SAT) a causa de contribuyentes que han ideado caminos para dejar de tributar al Estado.

La defraudación o evasión fiscal se da mediante el uso de comprobantes fiscales falsos, omisión reiterada de la expedición de facturas, solicitar deducciones por operaciones falsas, no llevar en orden los sistemas contables u omitir contribuciones.

En 2012, el SAT registró que los impuestos no pagados por evasión fiscal sumaron 483,000 millones de pesos, el equivalente al 3.1% del PIB. Es por eso que a partir del 2014 y como resultado de la Reforma Fiscal tomó varias medidas. (Torres & Martínez González, 2012)

Una de ellas, señalada en el artículo 69B del Código Fiscal de la Federación (CFF), es que mensualmente publica en su página de internet y en el Diario Oficial el nombre de los contribuyentes vinculados a esquemas de evasión mediante la venta de facturas que registran operaciones inexistentes.

Hasta la fecha el SAT ha ventilado a 728 contribuyentes -623 personas morales y 105 personas físicas-.

Además, aplica multas económicas, según los impuestos omitidos y la reincidencia del caso. Las sanciones incluyen clausurar el negocio o las actividades de la persona física, embargar mercancías que vengan del comercio exterior, cancelar los certificados para no permitirle al contribuyente la emisión de facturas digitales, asegurar cuentas bancarias o privar de la libertad desde tres meses hasta nueve años, según el artículo 108 del CCF.

Pasos para realizar su pago

De acuerdo con el SAT, si sigues estos 8 pasos, en menos de 15 minutos habrás presentado tu Declaración Anual:

1. Acceso a la aplicación

Para ingresar al sistema en el sitio web del SAT sigue la ruta http://www.sat.gob.mx : Declaraciones/Anuales/Personas Físicas/Asalariados.

Enseguida se te pedirá capturar tu RFC y Contraseña si no cuentas con la e. Firma. Si ya tienes e. Firma se pedirá acceder con tu clave privada.

2. Acceso al sistema

Una vez que hayas ingresado al sistema podrás ver un menú con 4 opciones: "Presentar declaración", "Consultar declaración", "Impresión de acuse" y "Declaraciones pagadas".

Para la Declaración Anual del año pasado trabajado, elige la opción "Presentar declaración" para proceder con el llenado. Para la presentación de la declaración, inicia indicando en el perfil del contribuyente si deseas activar en ese momento el Buzón Tributario, la recomendación es que lo actives porque en el podrás realizar cualquier trámite, dar seguimiento al mismo y realizar consultas de tu información fiscal.

3. Llenado de la declaración

Posteriormente deberás seleccionar el tipo de declaración (Normal o Complementaria) que vas a presentar y el ejercicio que declararás (de 2002 a 2016).

En el sistema podrás visualizar dos opciones de llenado para la presentación de tu Declaración Anual 2016: Declaración con propuesta y Declaración con llenado manual.

4. Declaración con propuesta

El sistema te enviará un mensaje referente a la información precargada en la base de datos del SAT con información de tus retenedores, así como de las facturas emitidas a tu nombre que podrían considerarse deducción personal.

Verifica la información de tus ingresos y de tus deducciones, el sistema te mostrará tu ISR retenido y el ISR a favor; si estás de acuerdo da clic en "Acepto propuesta", si no estás de acuerdo da clic en "No acepto propuesta".

5. Declaración con captura manual

Si no estás de acuerdo con la propuesta que te brinda el SAT, realiza el registro de manera manual. En el apartado de Ingresos podrás verificar la información que tu empleador declaró, si no estás de acuerdo con la misma la podrás modificar y en su caso agregar nuevos registros.

Ingresa la información de tus Deducciones personales y el sistema te mostrará el monto máximo que puedes considerar en cada caso.

Es importante mencionar que si tu empleador no ha presentado la información de las retenciones que te realizó, tú deberás hacer el llenado manual de tus retenciones.

6. Determinación del Impuesto Sobre la Renta

Se mostrará la información correspondiente a tus compras y gastos con base en las facturas electrónicas emitidas con tu RFC. En el apartado de Ingresos podrás verificar la información que tu empleador declaró, si no estás de acuerdo con la misma la podrás modificar y en su caso agregar a un nuevo registro.

En el apartado de "Deducciones personales" da clic en el "Tipo de deducción" para desplegar las facturas cargadas y después da clic en Guardar para agregar un nuevo gasto deducible.

Cuando concluyas con la captura y verificación de tus deducciones, ingresa al apartado "Determinación", en caso de obtener saldo a favor debes elegir la opción de "Compensación" o "Devolución", si elegiste Devolución indica tu CLABE interbancaria y el banco al que pertenece.

7. Verificación de la declaración

Una vez concluida la captura de la información debes guardar la misma y revisarla. Si es correcta, procede a enviar tu declaración, el sistema te mostrará la información en un archivo pdf que puedas guardar o imprimir.

Es importante que consideres que si no realizas el envío de tu declaración, esta se guardará por un periodo de 30 días y al ingresar nuevamente al sistema podrás continuar con su captura.

8. Envío de la declaración

Si toda la información es correcta, da clic en "Enviar declaración". El sistema te mostrará un mensaje para confirmar el envío de tu declaración, donde podrás visualizar el resultado obtenido, ya sea importe a pagar o saldo a favor.

Finalmente, el sistema te muestra una ventana para el firmado, recuerda que debes realizar el envío de tu Declaración utilizando tu e. Firma o e. Firma portable, cuando tu saldo a favor sea mayor a 50 mil pesos para obtener tu devolución de manera automática.

También debes utilizar tu e. Firma portable si tu saldo a favor es mayor a 10 mil pesos y no exceda de 50 mil pesos y no seleccionaste alguna clave que te muestra el sistema.

Recibirás un acuse de recibo y finaliza para concluir el envío. El SAT asegura que siguiendo estos pasos, en menos de 15 minutos habrás hecho tu Declaración Anual. (Tributaria, 2017)